购入服务器计入什么费用里，企业购入服务器，如何合理计入相关费用及税务处理详解

企业购入服务器应计入“固定资产”费用。合理计入方法包括：直接费用如购入成本、安装费用等计入固定资产原值；间接费用如运输、安装调试等计入当期损益。税务处理上，按税法规定折旧年限及方法计提折旧，并按适用税率缴纳企业所得税。

随着信息技术的飞速发展，企业对于服务器等硬件设备的依赖程度越来越高，购入服务器作为企业信息化建设的重要一环，其费用计入方式及税务处理问题成为企业关注的焦点，本文将围绕企业购入服务器计入什么费用、如何进行费用归集以及税务处理等方面进行详细阐述。

购入服务器计入什么费用

1、购入成本

购入服务器的直接成本包括：服务器本体、存储设备、网络设备等硬件设备成本；操作系统、数据库、应用软件等软件成本；以及安装调试、运输、保险等费用。

2、维护成本

维护成本主要包括：服务器硬件设备的维修、更换、升级等费用；软件维护、数据备份、安全防护等费用。

3、使用成本

使用成本包括：服务器运行过程中的电费、网络带宽费、带宽费等费用；因服务器故障导致的停机损失等。

4、税费成本

税费成本主要包括：增值税、企业所得税、印花税等税费。

如何进行费用归集

1、购入成本归集

（1）硬件设备成本：按照固定资产管理，计入“固定资产——服务器”科目。

（2）软件成本：按照无形资产管理，计入“无形资产——软件”科目。

（3）安装调试、运输、保险等费用：计入“管理费用——其他费用”科目。

2、维护成本归集

（1）硬件设备维修、更换、升级等费用：计入“管理费用——设备维护费”科目。

（2）软件维护、数据备份、安全防护等费用：计入“管理费用——软件维护费”科目。

3、使用成本归集

（1）电费、网络带宽费、带宽费等费用：计入“管理费用——能源费”科目。

（2）因服务器故障导致的停机损失：计入“管理费用——停机损失”科目。

4、税费成本归集

（1）增值税：根据购买服务器的发票金额，计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。

（2）企业所得税：根据企业实际应纳税所得额，计入“所得税费用”科目。

（3）印花税：根据购买服务器的合同金额，计入“管理费用——印花税”科目。

税务处理

1、增值税

（1）一般纳税人购入服务器，可按照17%的税率计算进项税额。

（2）小规模纳税人购入服务器，可按照3%的税率计算进项税额。

2、企业所得税

（1）购入服务器发生的费用，可计入企业实际应纳税所得额。

（2）根据企业实际情况，享受相关税收优惠政策。

3、印花税

（1）购入服务器签订的合同，应缴纳印花税。

（2）印花税税率为0.05%，按合同金额计算。

企业购入服务器涉及的费用较多，合理归集和税务处理对企业财务管理和税收筹划具有重要意义，企业在购入服务器过程中，应充分了解相关费用计入方式及税务处理规定，确保合规操作，关注国家税收政策动态，充分利用税收优惠政策，降低企业税收负担。