研发部购买云服务器计入什么科目里，企业研发部购买云服务器应计入哪些会计科目及税务处理分析

研发部购买云服务器应计入“固定资产”科目，同时分摊入研发费用。税务处理上，按固定资产折旧方法计提折旧，计入当期损益。若符合条件，可享受研发费用加计扣除政策。

随着互联网技术的飞速发展，云计算已成为企业提高研发效率、降低成本的重要手段，研发部购买云服务器是企业实现云计算的重要一步，研发部购买云服务器应计入哪些会计科目？如何进行税务处理？本文将从会计和税务两个角度进行详细分析。

研发部购买云服务器应计入的会计科目

1、购买云服务器的支出

根据企业会计准则，购买云服务器的支出应计入“固定资产——软件”科目，具体操作如下：

（1）借：固定资产——软件

（2）贷：银行存款/应付账款等

2、云服务器的折旧

根据企业会计准则，云服务器作为固定资产，应当按照直线法或工作量法计提折旧，具体操作如下：

（1）借：管理费用——折旧费

（2）贷：累计折旧

3、云服务器的后续支出

在云服务器使用过程中，如发生维修、升级等后续支出，应按照以下情况处理：

（1）若支出计入固定资产的后续支出，则：

借：固定资产——软件

贷：银行存款/应付账款等

（2）若支出计入管理费用，则：

借：管理费用——其他费用

贷：银行存款/应付账款等

研发部购买云服务器的税务处理

1、增值税

（1）购买云服务器时，如企业已取得增值税专用发票，则可按照发票注明的税额抵扣进项税额。

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款等

（2）若企业未取得增值税专用发票，则应按照以下方法计算进项税额：

进项税额=购买金额×税率

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款等

2、企业所得税

（1）购买云服务器作为固定资产，按照税法规定，可以计入当期成本费用，在计算企业所得税时进行扣除。

（2）计提折旧时，按照税法规定，可以计入当期成本费用，在计算企业所得税时进行扣除。

研发部购买云服务器是企业实现云计算的重要一步，涉及会计科目和税务处理，企业应根据实际情况，合理选择会计科目，正确进行税务处理，以确保企业合规经营，企业还应关注国家相关政策变化，及时调整会计和税务处理方法。

延伸阅读

1、企业会计准则——《企业会计准则第6号——固定资产》

2、企业会计准则——《企业会计准则第14号——收入》

3、国家税务总局——《关于企业购买云服务的增值税政策问题的通知》

4、国家税务总局——《企业所得税法实施条例》

5、国家税务总局——《企业所得税法》

通过以上内容，我们了解到研发部购买云服务器应计入的会计科目、税务处理方法以及相关政策，在实际操作过程中，企业应结合自身情况，合理选择会计科目和税务处理方法，确保企业合规经营。