服务器是无形资产吗，服务器，无形资产还是固定资产？探讨其会计处理与税务影响

服务器既是固定资产也是无形资产，会计处理上，根据其使用寿命和价值摊销方式，可能计入固定资产或无形资产，税务影响方面，作为固定资产，折旧可抵扣税前利润；若作为无形资产，摊销也可能享受税收优惠，需根据具体情况判断，以合理规避税务风险。

随着信息技术的飞速发展，服务器作为企业信息化的核心设备，已成为企业运营不可或缺的一部分，关于服务器资产性质的界定，即其属于无形资产还是固定资产，在会计处理和税务方面存在争议，本文将从会计和税务两个角度，探讨服务器资产性质的问题,以期为相关企业提供参考。

服务器资产性质探讨

无形资产的定义及特征

根据《企业会计准则》的规定，无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,无形资产具有以下特征：

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（1）无实物形态：无形资产不具备实体形态，如专利权、商标权等。

（2）可辨认：无形资产具有特定的识别标志,能够与其他资产区分开来。

（3）非货币性：无形资产的价值不能直接以货币计量,需要通过评估等方法确定。

服务器资产性质分析

（1）服务器具备实物形态：服务器作为信息技术的核心设备，具有明显的实物形态,因此不符合无形资产的定义。

（2）服务器具有可辨认性：服务器具有特定的型号、配置等识别标志,可以与其他资产区分开来。

（3）服务器价值可计量：服务器价值可以通过购买价格、折旧等方式进行计量。

服务器在具备实物形态、可辨认性和价值可计量等方面，更符合固定资产的定义,因此应将其归为固定资产。

服务器资产会计处理

服务器购置成本

根据《企业会计准则》的规定，企业购置的固定资产，应按照购买价款、相关税费、运输费、安装费等计入固定资产成本。

服务器折旧

（1）直线法：将固定资产原值扣除预计净残值后,在预计使用年限内平均分摊。

（2）工作量法：根据固定资产的实际工作量,按比例分摊折旧。

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（3）加速折旧法：在固定资产使用初期，采用较高的折旧率,后期逐渐降低。

企业应根据实际情况选择合适的折旧方法,并在财务报表中进行披露。

服务器处置

（1）出售：企业出售固定资产，应将处置收入扣除固定资产账面价值、相关税费后的净额计入当期损益。

（2）报废：企业报废固定资产,应将报废固定资产的账面价值扣除预计净残值后的净额计入当期损益。

服务器资产税务影响

所得税

（1）固定资产折旧：企业购置的固定资产，在计算应纳税所得额时，可以按照税法规定的折旧方法、年限和残值计提折旧。

（2）处置收入：企业处置固定资产，应将处置收入扣除固定资产账面价值、相关税费后的净额计入应纳税所得额。

增值税

（1）购置：企业购置固定资产,可以按照税法规定抵扣进项税额。

（2）处置：企业处置固定资产,应按照税法规定缴纳增值税。

服务器作为企业信息化的核心设备，应将其归为固定资产，在会计处理和税务方面，企业应根据相关规定，合理确定服务器的购置成本、折旧方法、处置收入等，以确保财务报表的真实性和准确性，企业还需关注税务政策的变化,以降低税务风险。