服务器属于什么税目编码，服务器税收分类编码详解，税目分类及税务处理策略

服务器税目编码为5010，属于计算机及外围设备。税收分类编码中，服务器需根据用途及配置进行细分。税务处理策略包括区分自用与销售，依据税率及优惠政策执行。

随着互联网技术的飞速发展，服务器作为企业信息化建设的重要基础设施，其应用范围日益广泛，服务器属于什么税收分类编码？如何进行税务处理？本文将从税目分类、税收政策及税务处理策略等方面进行详细解读。

服务器税收分类编码

根据《中华人民共和国增值税法》及《中华人民共和国企业所得税法》等相关法律法规，服务器属于以下税收分类编码：

1、增值税税目编码：82012000——计算机设备

2、企业所得税税目编码：601020——其他固定资产

税收政策

1、增值税政策

（1）增值税一般纳税人购买服务器，可以按照规定抵扣进项税额。

（2）小规模纳税人购买服务器，应按照3%的征收率计算缴纳增值税。

2、企业所得税政策

（1）企业购置的服务器，可以按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，在购置当年一次性计入成本，或者按照折旧方法在固定资产的有效使用年限内计提折旧。

（2）企业购置的服务器，如符合《关于企业固定资产加速折旧有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）等政策规定的条件，可以实行加速折旧。

税务处理策略

1、增值税税务处理

（1）一般纳税人购买服务器，应取得增值税专用发票，按照发票注明的税额抵扣进项税额。

（2）小规模纳税人购买服务器，应按照3%的征收率计算缴纳增值税，并开具增值税普通发票。

2、企业所得税税务处理

（1）企业购置服务器，应按照购置成本计算折旧，并在税前扣除。

（2）企业如实行加速折旧，应按照加速折旧政策规定，在税前扣除加速折旧的金额。

（3）企业购置服务器发生的其他费用，如运输费、安装费等，可在税前扣除。

案例分析

某企业为增值税一般纳税人，2019年购置服务器一台，购置成本为100万元，根据税法规定，该企业可采取以下税务处理：

1、增值税处理

（1）取得增值税专用发票，抵扣进项税额：100万元 × 13% = 13万元。

（2）计算销项税额：100万元 × 13% = 13万元。

（3）应纳增值税：13万元 - 13万元 = 0万元。

2、企业所得税处理

（1）计算折旧：100万元 ÷ 5年 = 20万元/年。

（2）计算税前扣除金额：20万元/年 × 3年 = 60万元。

（3）计算应纳税所得额：100万元 - 60万元 = 40万元。

综上，企业购置服务器在增值税和所得税方面的税务处理如上所述，企业在实际操作过程中，应结合自身情况，合理选择税务处理策略，以降低税负，提高经济效益。

服务器作为企业信息化建设的重要基础设施，其税收分类编码及税务处理策略对于企业具有重要意义，企业应充分了解相关法律法规，合理进行税务处理，以降低税负，提高经济效益。